董事長占款“自首門”發(fā)酵 中介急促掛牌企業(yè)加強治理

時空客董事長因非法占用資金而去自首是新三板個例，但多位從事新三板業(yè)務的券商人士告訴21世紀經(jīng)濟報道記者，大股東占用資金情況在行業(yè)具有普遍性，在已披露的年報中就暴露出多家公司存在此種問題。

5月16日，21世紀經(jīng)濟報道記者了解到，已有多家券商提示掛牌公司要加強內(nèi)部治理，嚴禁非法占用資金的行為。

事情起源于5月13日，新三板掛牌公司時空客（831335.OC）董事長王恩權因非法占用公司資金到公安局自首。王恩權曾被爆出未經(jīng)董事會決議占用資金1.8億。截至2015年底，仍有6607.7萬元未歸還。

“這種事件爆出來之后，我想會給市場起到敲響警鐘的作用。”興業(yè)證券一位新三板人士向21世紀經(jīng)濟報道記者表示。

“與IPO公司相比，新三板規(guī)范期很短，很多規(guī)章制度沒有形成內(nèi)部消化，我們發(fā)現(xiàn)新三板公司占用資金情況挺多，甚至有些通過粉飾報表的形式掩蓋資金占用。”據(jù)華南一家上市券商新三板業(yè)務負責人透露。

非法占用資金的問題此前已經(jīng)引起了監(jiān)管層的注意。2015年底，股轉系統(tǒng)就下發(fā)了《關于開展掛牌公司資金占用專項自查的通知》，各掛牌公司已對資金占用情況進行了自查。

無力還款董事長自首

5月12日，新三板掛牌公司時空客公告，公司董事會接到董事長王恩權因占用公司資金問題到大連市公安局高新區(qū)分局自首的通知。

在前一天的5月11日，董事長兼總經(jīng)理王恩權已向公司遞交了辭職報告。公司解釋原因為“王恩權法律意識不強”。時空客表示，公司預計更換法人，但對經(jīng)營無影響。在辭職期間，由董秘張海紅代理總經(jīng)理職務。一同辭職的還有財務負責人賀云霞，原因為控股股東存在資金占用問題，其為相關崗位的責任人。

一位接近監(jiān)管層的人士向21世紀經(jīng)濟報道記者透露，證監(jiān)會現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)數(shù)額巨大，難以償還，自首是最好的選擇。

“如果我們發(fā)現(xiàn)這種情況也會建議去自首來解決。”一家上市券商新三板人士向21世紀經(jīng)濟報道記者表示。

4月份，空客就開始接受大連證監(jiān)局的專項檢查。主辦券商東興證券表示，在督導時空客2015年年度報告時發(fā)現(xiàn)，時空客存在關聯(lián)方資金占用情況，并且資金占用行為未履行董事會、股東大會決議程序，東興證券立即展開調(diào)查。

時空客此前稱，王恩權通過備用金、借款等形式占用公司資金，凌駕于內(nèi)部控制制度之上，內(nèi)控制度運行失效，占用資金的形式隱蔽，董事會秘書及高管均對占款事項不知情，高層已經(jīng)充分認識到問題的嚴重性。

“從法律體系上看，有刑事、民事、行政責任。股東占款如果是小額的且經(jīng)過股東大會通過，程序上沒有問題，這就屬于公司內(nèi)控問題。如果沒有經(jīng)過法定程序而占用資金，金額小屬于公司自治問題，大的屬于民事責任，金額巨大的就會涉及刑事責任。”上述興業(yè)證券一位新三板人士告訴21世紀經(jīng)濟報道記者，若時空客董事長占用金額達到1.8億，這可能涉及刑法，自首的話量刑的時候會有考慮。

“現(xiàn)在案情還不全面，到底是什么罪名，需要進一步披露才能給出基本的判斷。” 上海華榮律師事務所律師許峰告訴21世紀經(jīng)濟報道記者。

股東占用資金仍待治理

21世紀經(jīng)濟報道記者了解到，大股東非法占用資金的情況在業(yè)內(nèi)具有普遍性。

“最常見的是期內(nèi)還清，期末余額為零，財報中不會體現(xiàn)。”一家不愿具名的中小券商人士告訴21世紀經(jīng)濟報道記者，不過因為今年股轉公司要求各掛牌公司出具專項報告，即過程與結果都要求被披露，所以期間占用金額情況也就一并被披露了。

股轉系統(tǒng)對掛牌公司2015年年度報告披露要求中明確表示，在年報“重要事項”部分，詳細披露控股股東、實際控制人及其關聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用情況，說明資金占用發(fā)生額、占用原因、償還額、期末余額、預計償還方式及清償時間，是否經(jīng)過審議且在臨時報告中披露。

股轉系統(tǒng)要求會計師事務所嚴格遵守有關執(zhí)業(yè)準則，其中包括對掛牌公司2015年控股股東、實際控制人及其關聯(lián)方資金占用情況出具專項意見。

從去年開始股轉系統(tǒng)監(jiān)管不斷加嚴，大股東占用資金問題也成為重點監(jiān)管問題之一。例如，在去年底，凌志環(huán)保就因大股東違規(guī)占款問題遭江蘇證監(jiān)局整改。

5月16日，據(jù)接近監(jiān)管層人士透露，股東占用資金是監(jiān)管重點，非法占用問題嚴重，若性質嚴重會觸犯刑法。同時，監(jiān)管層還在加強對于中介機構的監(jiān)管，后者是否盡職也將獨立被考量。

“與IPO企業(yè)不同，新三板公司規(guī)范引導期短。整改和掛牌時間都比較短，很多企業(yè)不適應這個規(guī)則，不適應各種內(nèi)控制度。”上述興業(yè)證券新三板人士告訴21世紀經(jīng)濟報道記者。