6月20日,國家審計署發(fā)布《國務(wù)院關(guān)于2017年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》(下稱“《報告》”)?!秷蟾妗诽岬?,此次國家審計署主要審計了9家大型國有銀行和35戶央企2016年度財務(wù)收支等情況審計結(jié)果,其中,審計署從三大方面揭露35家央企的主要問題:一是財務(wù)管理和會計核算方面,二是經(jīng)營管理方面,三是落實中央八項規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。
《報告》從六大層面披露中央部門及所屬單位在預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。在違反“中央八項規(guī)定”及廉潔從業(yè)方面,有些問題可謂“觸目驚心”:
大型國有銀行違規(guī)向房地產(chǎn)行業(yè)提供融資360.87億元;
中儲糧集團(tuán)公司違規(guī)組織3次團(tuán)組出國,并承擔(dān)5名外部人員費用28.8萬元;
中國移動所屬廣東有限公司等3家企業(yè)5名中層管理人員和60名職工違規(guī)兼職、經(jīng)商辦企業(yè),涉及金額3.08億元;
保利集團(tuán)湖北保利建筑工程有限公司一名中層管理人員、保利建設(shè)一名高管的親屬分別設(shè)立公司,承攬保利集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)的建筑勞務(wù)工程等,合同總額1.51億元;
中遠(yuǎn)集團(tuán)、中國海運及所屬企業(yè)33名高管違規(guī)領(lǐng)取補(bǔ)貼、薪酬38.06萬元。
......
《報告》稱,在包括上述審計事項在內(nèi)六大審計中,發(fā)現(xiàn)并移送重大問題線索300多起,涉及公職人員500多人,造成損失浪費340多億元。
這是什么概念?11264家新三板掛牌企業(yè)2016年合計凈利潤1008億元,340億相當(dāng)于2016新三板1萬多家企業(yè)凈利潤總和的33.73%。
在財務(wù)管理和會計核算方面,35家央企同樣問題多多。虛增、少計、不規(guī)范問題同樣存在。
包括普華永道中天、安永華明、立信、瑞華等在內(nèi)共計13家會計所為35家央企中的32家出具了“標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告”,其中,中國保利集團(tuán)和中國林業(yè)集團(tuán)兩家企業(yè)被出具“帶強(qiáng)調(diào)事項段的無保留意見的審計報告”,中國中絲集團(tuán)被出具“保留意見的審計報告”。
但在審計署的審計下,35家央企無一幸免的出現(xiàn)各種問題。審計署審計發(fā)現(xiàn)的財務(wù)管理和會計核算方面主要問題匯總?cè)缦拢?/p>
中國華電集團(tuán)有限公司
審計單位:立信
審計意見:標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告
1.2016年,中國華電總部及所屬貴州華電安順華榮投資有限公司(以下簡稱貴州華榮公司)等9家企業(yè)未按規(guī)定計提折舊、攤銷無形資產(chǎn)、確認(rèn)投資損失等,造成多計利潤1.03億元。
2.2016年,中國華電編制合并財務(wù)報表時,合并范圍不準(zhǔn)確,涉及資產(chǎn)8072.2萬元,造成多計利潤163.54萬元;對所屬企業(yè)間關(guān)聯(lián)交易抵銷不充分,造成少計利潤1231.65萬元。
3.2016年,中國華電所屬華電榆林天然氣化工有限責(zé)任公司等9家企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備、資產(chǎn)處置凈收益等核算不準(zhǔn)確,造成少計利潤4543.09萬元。
4.2016年,所屬華電科工等4家企業(yè)列支交通補(bǔ)貼等工資性支出3246.54萬元,未納入工資總額核算。
原神華集團(tuán)有限責(zé)任公司
審計單位:天職國際
審計意見:標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告
1.2016年,所屬神華杭錦能源有限責(zé)任公司等7家企業(yè)少計提減值準(zhǔn)備、安全生產(chǎn)管理費和維簡費等,多計利潤25.69億元。
2.2016年,所屬神華國能集團(tuán)有限公司等6家企業(yè)營業(yè)外支出、長期待攤費用核算不準(zhǔn)確,造成少計利潤8.09億元。
3.2016年,所屬神華銷售集團(tuán)有限公司等兩家企業(yè)延期確認(rèn)煤炭銷售收入和成本等,少計當(dāng)年利潤3.49億元。
4.2016年,所屬中國神華煤制油化工有限公司等14家企業(yè)超工資總額列支補(bǔ)貼等工資性支出5865.28萬元。
5.2016年,所屬神華銷售集團(tuán)有限公司對煤炭采購業(yè)務(wù)重復(fù)記賬或預(yù)估入賬,造成多計資產(chǎn)2250.48萬元、負(fù)債2250.48萬元。
6.2016年,所屬神華中海航運有限公司等9家企業(yè)違規(guī)列支應(yīng)由職工個人承擔(dān)的保險費用41.07萬元。
中國電信集團(tuán)有限公司
審計單位:中審眾環(huán)
審計意見:標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告
1.2016年,中國電信總部多計成本,造成少計利潤1.6億元。
2.2016年,所屬一家企業(yè)通過實收資本彌補(bǔ)未分配利潤、成本費用列支不規(guī)范等方式,多派發(fā)股息1312.56萬元。
3.2016年,中國電信及所屬兩家企業(yè)工資性支出1047.23萬元列支不規(guī)范。
4.2016年,中國電信及所屬兩家企業(yè)提供給職工的通訊費補(bǔ)貼741.38萬元列支不規(guī)范。
中國移動通信集團(tuán)有限公司
審計單位:普華永道中天
審計意見:標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告
1.2016年,所屬遼寧有限公司少確認(rèn)預(yù)存充值卡收入銷售折扣折讓,多計利潤1.93億元。
2.2016年,所屬江蘇有限公司等3家企業(yè)未按規(guī)定調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限、直接在成本費用中列支資本性支出、提前確認(rèn)費用等,少計利潤1.11億元。
3.2016年,中國移動未將實際控制的3家企業(yè)納入合并財務(wù)報表范圍,涉及資產(chǎn)2.52億元。
4.2016年,所屬安徽有限公司、北京有限公司列支年休假補(bǔ)貼等工資性支出7502.44萬元,未納入工資總額核算。
5.2016年,所屬安徽有限公司等3家企業(yè)未按規(guī)定列支勞保支出等5657.68萬元。
6.2016年,所屬北京有限公司、遼寧有限公司阜新分公司未按規(guī)定將拆遷補(bǔ)償款等確認(rèn)為收入,少計利潤442.67萬元。
中國機(jī)械工業(yè)集團(tuán)有限公司
審計單位:信永中和
審計意見:標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告
1.2016年,所屬中機(jī)西南能源科技有限公司將遞延收益一次性計入營業(yè)外收入,多計利潤6955.29萬元。
2.2016年,所屬國機(jī)重工(洛陽)有限公司等3家企業(yè)減值準(zhǔn)備核算不準(zhǔn)確等,多計利潤2277.75萬元。
3.2016年,所屬一家企業(yè)提前確認(rèn)收入成本,多計利潤331.79萬元。
中國東方電氣集團(tuán)有限公司
審計單位:信永中和
審計意見:標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告
1.2016年,所屬東方電氣風(fēng)電有限公司(以下簡稱東方風(fēng)電)未按規(guī)定確認(rèn)風(fēng)電機(jī)組收入成本,由此多計利潤2551萬元。
2.2016年,所屬東方電氣集團(tuán)東方電機(jī)有限公司(以下簡稱東方電機(jī))未按規(guī)定轉(zhuǎn)增國有資本2494萬元。
3.2016年,所屬東方電氣集團(tuán)東方汽輪機(jī)有限公司(以下簡稱東方汽輪機(jī))未將歸屬于當(dāng)期的材料成本差異進(jìn)行分?jǐn)?,多計成?338.8萬元。
4.2016年,所屬國合公司、東方電氣股份有限公司國際工程分公司(以下簡稱工程分公司)違規(guī)對非貨幣性項目計算匯兌損益,少計財務(wù)費用630.26萬元。
5.2016年,所屬東方電氣投資管理有限公司(以下簡稱投資公司)等4家企業(yè)超工資總額列支補(bǔ)貼、獎金等工資性支出489.99萬元。
6.2016年,所屬東方汽輪機(jī)、東方電氣集團(tuán)東方鍋爐股份有限公司(以下簡稱東方鍋爐)未將已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程及時結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn),少計折舊481.44萬元。
原武漢鋼鐵(集團(tuán))公司
審計單位:大信
審計意見:標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告
1.2016年,武鋼總部將應(yīng)在當(dāng)年確認(rèn)的長期租船合同損失調(diào)減2015年期初未分配利潤,多計利潤6.28億元。
2.2016年,所屬廣西鋼鐵公司等3家企業(yè)關(guān)聯(lián)方及交易披露不完整,涉及金額10.47億元。
3.至審計時,所屬一家企業(yè)長期未將機(jī)旁庫備件納入存貨管理,形成賬外資產(chǎn)4.65億元。
4.2016年,所屬廣西鋼鐵公司防城港項目多計提借款利息,虛增在建工程賬面價值2446.25萬元。
5.2016年,所屬冷軋廠將應(yīng)由職工承擔(dān)的個人所得稅列入管理費用,少計利潤78.85萬元。
中國遠(yuǎn)洋海運集團(tuán)有限公司
審計單位:天職國際
審計意見:標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告
1.2016年底,中國遠(yuǎn)洋海運所屬企業(yè)違規(guī)將3艘租入船舶按租金成本全額確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債,造成少計利潤2.86億元。
2.2016年,中國遠(yuǎn)洋海運合并財務(wù)報表時對所屬企業(yè)內(nèi)部交易抵銷不充分,造成少計利潤192.66萬元。
3.2016年,中國遠(yuǎn)洋海運未將擁有實際控制權(quán)的兩家企業(yè)納入合并范圍,涉及資產(chǎn)1349.78萬元,造成少計利潤185.52萬元。
4.2016年,中國遠(yuǎn)洋海運所屬4家企業(yè)違規(guī)核算業(yè)務(wù)招待費等支出62.76萬元。
中國儲備糧管理集團(tuán)有限公司
審計單位:大華
審計意見:標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告
1.2016年,所屬海倫直屬庫等45家單位將收購費用、烘干費結(jié)余以及超范圍列支的部分費用在往來科目掛賬,造成少計利潤3.75億元。
2.2016年,所屬南京直屬庫等7家單位未將實際控制的7家子公司納入合并報表范圍,涉及資產(chǎn)2.05億元。
3.2016年,所屬保定直屬庫等24家單位將收取的政策性糧油出庫費等在往來科目掛賬,造成少計利潤1.22億元。
4.2016年,所屬油脂公司等5家單位未將利息收入等沖減當(dāng)期財務(wù)費用、未按規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備等,造成多計利潤9206.62萬元。
5.2016年底,所屬湖南分公司將以前年度發(fā)生的小麥轉(zhuǎn)運費和糧食調(diào)撥結(jié)算尾款在往來科目掛賬,造成少計利潤429.55萬元。
6.2016年,所屬新港直屬庫、中儲糧邢臺倉儲有限責(zé)任公司未將已完工并交付使用的新建倉房及附屬設(shè)施結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)并計提折舊,造成多計利潤343.12萬元。
7.2014年至2016年,所屬合肥直屬庫等31家單位對部分收入未按規(guī)定申報納稅。
國家開發(fā)投資集團(tuán)有限公司
審計單位:立信
審計意見:標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告
1.2016年,所屬國投創(chuàng)新投資管理有限公司未按合同約定收取基金管理費且未作賬務(wù)處理,少計收入2152萬元。
2.2016年,所屬國投新疆羅布泊鉀鹽有限責(zé)任公司(以下簡稱國投羅鉀)違規(guī)將已計入遞延收益、尚未攤銷完成的專項資金一次性轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入,多計利潤769.35萬元。
3.2016年,所屬世源科技工程有限公司超工資總額列支補(bǔ)貼等工資性支出66.54萬元;所屬中投保公司列支通訊費補(bǔ)貼3.36萬元,未納入工資總額核算。
4.2016年,所屬雅礱江流域水電開發(fā)有限公司(以下簡稱雅礱江公司)將工程慶典費用計入在建工程,少計當(dāng)期費用28.53萬元。
中國商用飛機(jī)有限責(zé)任公司
審計單位:大華
審計意見:標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告
1.2016年,中國商飛科研成本支出13.58億元以存貨名義掛賬,未按規(guī)定計入研發(fā)支出。
2.2016年,所屬上飛院外協(xié)支出2.21億元以收據(jù)入賬,未及時取得合規(guī)發(fā)票。
3.2016年,中國商飛總部及所屬6家單位超工資總額列支補(bǔ)貼等工資性支出1.06億元。
4.至2016年底,所屬中航商用飛機(jī)有限公司將應(yīng)轉(zhuǎn)為債權(quán)的9932.64萬元在長期待攤費用科目掛賬。
5.2016年,中國商飛將通過超短融等形式籌集資金無償提供給兩家所屬企業(yè)使用,公司總部承擔(dān)利息6230萬元。
中國節(jié)能環(huán)保集團(tuán)有限公司
審計單位:中勤萬信
審計意見:標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告
1.2016年,所屬一家企業(yè)列支的6.77億元市場服務(wù)費未取得發(fā)票。
2.2016年,所屬天津公司等兩家企業(yè)將未實質(zhì)控制的兩家公司納入合并范圍,多計利潤3.52億元。
3.2016年,所屬中國第四冶金建設(shè)有限責(zé)任公司(以下簡稱四冶公司)合并財務(wù)報表時內(nèi)部交易抵銷不充分,多計資產(chǎn)、負(fù)債各3.14億元。
4.至審計時,所屬天津公司未按規(guī)定對已終止的融資租賃業(yè)務(wù)產(chǎn)生的固定資產(chǎn)評估增值進(jìn)行調(diào)整,多計利潤2.16億元。
5.2016年,所屬新時代控股少計銷售收入1.26億元。
6.2016年,所屬中國地質(zhì)工程集團(tuán)公司未按規(guī)定確認(rèn)兩個建設(shè)項目成本,多計利潤8296.95萬元。
7.2016年,所屬中節(jié)能工業(yè)節(jié)能有限公司提前確認(rèn)未完工項目收入、成本,多計利潤796.49萬元。
8.2016年,所屬天津公司未按規(guī)定對應(yīng)收資不抵債企業(yè)的款項足額計提壞賬準(zhǔn)備,多計利潤4430.1萬元。
中國煤炭科工集團(tuán)有限公司
審計單位:瑞華
審計意見:標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告
1.2016年,中國煤炭科工總部未按規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備,造成多計利潤1億元。
2.2016年,所屬北京華宇工程有限公司將從集團(tuán)申領(lǐng)的5870.48萬元科技創(chuàng)新基金用于與科研項目無關(guān)支出。
3.2016年,所屬中煤科工物流有限公司未將辦公用房計入固定資產(chǎn),造成少計資產(chǎn)2248.96萬元、折舊53.41萬元。
4.2016年,中國煤炭科工總部未按規(guī)定向一家所屬企業(yè)收取股權(quán)轉(zhuǎn)讓款利息,造成少計收入1028.66萬元。
中國化學(xué)工程集團(tuán)有限公司
審計單位:立信
審計意見:標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告
1.2016年,所屬中化二建超工資總額列支補(bǔ)貼、獎金等工資性支出2043.35萬元。
2.2016年,所屬中國化學(xué)工程第九建設(shè)有限公司未將一家控股子公司納入合并財務(wù)報表范圍,涉及資產(chǎn)1260.52萬元。
3.至審計時,所屬中國化學(xué)工程第十一建設(shè)有限公司未按集團(tuán)要求,扣回以前年度未納入工資總額發(fā)放的補(bǔ)貼、獎金等工資性支出900萬元。
4.2016年,所屬中國化學(xué)工程重型機(jī)械化有限公司少繳企業(yè)所得稅52.44萬元。
中國鹽業(yè)總公司
審計單位:立信
審計意見:標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告
1.2016年,中鹽公司合并財務(wù)報表范圍不完整、內(nèi)部交易抵銷不充分,涉及資產(chǎn)2.52億元,多計利潤0.15億元。
2.2016年,所屬中鹽紅四方少計提固定資產(chǎn)折舊及少攤銷無形資產(chǎn)費用,多計利潤942.54萬元。
原中國中材集團(tuán)有限公司
審計單位:信永中和
審計意見:標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告
1.至審計時,中材集團(tuán)未按規(guī)定及時將增資款計入實收資本,涉及金額15.81億元。
2.2016年,中材集團(tuán)未將實質(zhì)控制的中達(dá)建材礦產(chǎn)公司等7家單位納入合并財務(wù)報表范圍,涉及資產(chǎn)3284.32萬元,多計利潤90.69萬元。
3.2016年,所屬祁連山水泥股份及下屬公司在職工福利費中列支節(jié)日補(bǔ)助84.6萬元,未納入工資總額核算。
4.2016年,所屬新疆天山建材(集團(tuán))房地產(chǎn)開發(fā)有限公司提前確認(rèn)房產(chǎn)銷售收入,多計利潤19.51萬元。
5.至審計時,中材股份未將改制前擁有的512.1平方米的房產(chǎn)納入賬內(nèi)核算。
北京礦冶科技集團(tuán)有限公司
審計單位:瑞華
審計意見:標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告
1.2016年,礦冶集團(tuán)總部及所屬企業(yè)超工資總額列支交通和午餐補(bǔ)貼、勞務(wù)費等工資性支出446.93萬元。
2.2016年,礦冶集團(tuán)將當(dāng)期應(yīng)費用化的支出資本化等,多計利潤381.58萬元。
3.2016年,礦冶集團(tuán)總部科研項目管理費結(jié)轉(zhuǎn)不及時等,少計利潤313.57萬元。
4.2016年,礦冶集團(tuán)總部提前確認(rèn)部分技術(shù)服務(wù)收入,多計利潤83.97萬元。
5.2016年,礦冶集團(tuán)總部承擔(dān)所屬企業(yè)內(nèi)部退養(yǎng)人員費用26.1萬元。
6.2016年,礦冶集團(tuán)總部部分房產(chǎn)未入賬核算,涉及建筑面積7767平方米。
中國中車集團(tuán)有限公司
審計單位:大華
審計意見:標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告
1.2016年,所屬天津南車投資租賃有限公司等兩家企業(yè)少計提壞賬準(zhǔn)備,多計利潤5.16億元。
2.2016年,所屬四方股份多計提存貨跌價準(zhǔn)備,少計利潤8481.5萬元。
3.2016年,所屬四方股份等4家企業(yè)超工資總額列支補(bǔ)貼等工資性支出6479.25萬元。
4.2016年,所屬中車四方車輛有限公司(以下簡稱四方車輛公司)未將維修費結(jié)轉(zhuǎn)成本,多計利潤3764.08萬元。
5.2016年,所屬中車株洲電力機(jī)車研究所有限公司(以下簡稱株洲研究所)提前確認(rèn)尚未發(fā)生的咨詢費,造成少計利潤600萬元。
中國鐵路通信信號集團(tuán)有限公司
審計單位:安永華明
審計意見:標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告
1.2016年,所屬北京全路通信信號研究設(shè)計院集團(tuán)有限公司(以下簡稱設(shè)計院集團(tuán))等3家單位未及時確認(rèn)收入成本,少計利潤1.09億元。
2.2016年,所屬通號股份、設(shè)計院集團(tuán)提前確認(rèn)收入,多計利潤5238.45萬元。
3.2016年,所屬設(shè)計院集團(tuán)等6家單位超工資總額列支補(bǔ)貼、獎金等工資性支出1959.41萬元。
4.2016年,所屬通號股份多計提壞賬準(zhǔn)備,少計利潤558萬元。
5.2016年,所屬設(shè)計院集團(tuán)在安全生產(chǎn)費中超范圍支出177.18萬元。
6.2016年,所屬通號股份兩個在建工程未及時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算,少計折舊156.6萬元。
中國交通建設(shè)集團(tuán)有限公司
審計單位:瑞華
審計意見:標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告
1.2016年,中交集團(tuán)財務(wù)報表合并范圍不完整、抵銷不充分,涉及資產(chǎn)55.97億元,由此多計利潤0.99億元。
2.至2016年底,所屬中國交通建設(shè)股份有限公司(以下簡稱中交股份)多計不符合確認(rèn)條件的資產(chǎn)26.07億元、負(fù)債32.13億元。
3.2016年,所屬中交第三航務(wù)工程局有限公司(以下簡稱三航局)等3家企業(yè)未按規(guī)定將有追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)確認(rèn)為負(fù)債,造成少計資產(chǎn)、負(fù)債各9.17億元。
4.2016年,所屬三航局、中交第一公路工程局有限公司(以下簡稱一公局)將業(yè)主尚未認(rèn)可的合同變更款和變更索賠確認(rèn)收入、項目成本計入存貨等,多計利潤8.3億元。
5.2016年,所屬中交股份將應(yīng)于當(dāng)年實施的工程結(jié)算推遲至2017年,造成少計利潤0.1億元。
6.2016年,中交股份總部及所屬5家企業(yè)未按規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備等,造成多計利潤1.91億元。
7.至2016年底,所屬沈陽裕寧房產(chǎn)開發(fā)有限公司債轉(zhuǎn)股事項未及時進(jìn)行賬務(wù)處理,少計資本公積1.26億元。
8.2016年,所屬中交股份總部、中交城市投資控股有限公司3個工程項目對臨時設(shè)施提前攤銷、多確認(rèn)預(yù)計負(fù)債等,并按完工百分比法確認(rèn)收入,多計收入1.27億元、成本1.25億元。
9.2016年,所屬中國港灣超工資總額列支工資性支出961.93萬元;所屬中交第四航務(wù)工程局有限公司(以下簡稱四航局)等4家企業(yè)列支工資性支出610.59萬元,未納入工資總額核算。
10.2016年,所屬中交第二公路工程局有限公司(以下簡稱二公局)多計營業(yè)外收入1386.62萬元。
11.2016年,所屬中交投資下屬4家企業(yè)少確認(rèn)房屋租賃費用,造成多計利潤1120.56萬元。
12.2016年,所屬三航局等3家企業(yè)通過虛開發(fā)票等方式獲取26.6萬元,用于稅費支出等。
中國中絲集團(tuán)有限公司
審計單位:天職國際
審計意見:保留意見的審計報告
1.2016年,所屬中絲海南公司少計提壞賬準(zhǔn)備,多計利潤3627.42萬元。
2.2016年,中絲集團(tuán)合并財務(wù)報表內(nèi)部交易抵銷錯誤,多計利潤1683.69萬元。
3.2016年,所屬中絲遼化公司少計提折舊,多計利潤448.16萬元。
中國林業(yè)集團(tuán)有限公司
審計單位:中天運
審計意見:帶強(qiáng)調(diào)事項段的無保留意見的審計報告
1.2016年,所屬林產(chǎn)品公司在編制合并財務(wù)報表時虛增關(guān)聯(lián)交易金額,少計收入、成本各77.96億元。
2.2016年,所屬中林森旅控股有限公司(以下簡稱中林森旅控股)違規(guī)通過職工個人賬戶辦理旅游團(tuán)組費用支出971.46萬元。
3.2016年,所屬中林森旅控股虛構(gòu)業(yè)務(wù)為外部單位虛開發(fā)票,多計收入232.34萬元。
4.2016年,所屬國林木業(yè)城未按內(nèi)部規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備,多計利潤175.14萬元。
5.2016年,中林集團(tuán)超工資總額向職工發(fā)放交通費、通訊費補(bǔ)貼36.54萬元。
6.2016年,所屬中林森旅控股使用不合規(guī)發(fā)票套取資金8.34萬元,用于向職工發(fā)放獎金。
中國醫(yī)藥集團(tuán)有限公司
審計單位:天職國際
審計意見:標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告
1.2016年,所屬一家企業(yè)在貨物未發(fā)生轉(zhuǎn)移的情況下提前確認(rèn)收入,多計利潤3745.3萬元。
2.2016年,所屬中國醫(yī)藥投資有限公司等5家企業(yè)超實際發(fā)生額計提職工福利費,少計利潤254.27萬元。
3.2016年,所屬國藥控股未按規(guī)定確認(rèn)兩家聯(lián)營企業(yè)投資虧損,多計利潤133.73萬元。
4.2016年,國藥集團(tuán)未將5家全資子公司納入合并財務(wù)報表范圍,涉及資產(chǎn)602.35萬元,少計利潤23.21萬元。
中國保利集團(tuán)有限公司
審計單位:立信
審計意見:帶強(qiáng)調(diào)事項段的無保留意見審計報告
1.2016年,所屬一家企業(yè)提前確認(rèn)收入和成本,多計利潤3674.8萬元。
2.2016年,所屬一家企業(yè)未按規(guī)定攤銷無形資產(chǎn),少計利潤1743.81萬元。
3.2016年,所屬新時代民爆(遼寧)股份有限公司多確認(rèn)營業(yè)外收入,多計利潤1469萬元。
4.2016年,所屬保利民爆濟(jì)南科技有限公司將尚未發(fā)生的工資福利等計入管理費用,少計利潤1072萬元。
5.2016年,所屬一家企業(yè)未將收到的違約金確認(rèn)為收入,少計利潤1000萬元。
6.2016年,所屬一家企業(yè)無依據(jù)計提費用,少計利潤357.33萬元。
7.2016年,保利集團(tuán)少計繳營業(yè)稅等,多計利潤101.28萬元。
中國輕工集團(tuán)有限公司
審計單位:致同
審計意見:標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告
1.2016年,所屬中國中輕國際控股公司(以下簡稱中輕控股公司)未按規(guī)定對已竣工結(jié)算的承包項目確認(rèn)收入和成本,少計利潤4300萬元。
2.至審計時,所屬中國輕工業(yè)廣州工程有限公司私設(shè)的“小金庫”結(jié)余924.38萬元。
3.2016年,中輕集團(tuán)合并財務(wù)報表編制不準(zhǔn)確,涉及資產(chǎn)1176.42萬元,少計利潤340.52萬元。
4.2016年,所屬中國海誠等4家企業(yè)列支的404.88萬元獎金等工資性支出未納入工資總額核算。
5.2016年,所屬中國海誠國際工程投資總院將員工安置補(bǔ)貼等支出計入其他應(yīng)付款,少計費用358.71萬元。
6.2016年,所屬中國制漿造紙研究院(以下簡稱造紙院)違規(guī)將25.33萬元科研專項資金用于發(fā)放職工工資。
中國煤炭地質(zhì)總局
審計單位:中審眾環(huán)
審計意見:標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告
1.至2016年底,所屬中煤建工集團(tuán)有限公司(以下簡稱中煤建工集團(tuán))等3家企業(yè)少計人工成本、壞賬準(zhǔn)備等,多計利潤1923.98萬元。
2.2016年,所屬中化礦山總局合并財務(wù)報表范圍不完整,涉及資產(chǎn)271.85萬元,少計利潤78.8萬元;所屬青海煤炭地質(zhì)局合并財務(wù)報表時多計投資收益1213.19萬元。
3.2016年,所屬水文地質(zhì)勘查局下屬單位違規(guī)使用專項資金5.28萬元發(fā)放股利、獎金等。所屬中煤地質(zhì)工程總公司(以下簡稱工程總公司)兩個礦產(chǎn)項目資金結(jié)余1188.79萬元至審計時未按規(guī)定上繳。
4.2016年,所屬中煤地質(zhì)總局勘查研究總院(以下簡稱勘查總院)多計支出539.82萬元。
5.2016年,所屬中煤地質(zhì)總局普查隊未按規(guī)定將房租收入146.43萬元納入稅收核定范圍。
6.2016年,所屬中煤建工集團(tuán)超工資總額列支補(bǔ)貼等工資性支出74.49萬元;所屬廣東煤炭地質(zhì)局列支補(bǔ)貼等工資性支出36.55萬元,未納入工資總額核算。
中國民航信息集團(tuán)有限公司
審計單位:天職國際
審計意見:標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告
1.中國航信2010年、2011年收到土地補(bǔ)償資金9.1億元,2015年和2016年才確認(rèn)收入,其中2016年多計收入5億元。
2.2016年,所屬中航信云數(shù)據(jù)少計提固定資產(chǎn)折舊2452.56萬元。
3.2016年,所屬中航信云數(shù)據(jù)未及時確認(rèn)資產(chǎn)出租等收入1161.93萬元。
中國航空油料集團(tuán)有限公司
審計單位:中勤萬信
審計意見:標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告
1.2016年,所屬航油公司多計提安全生產(chǎn)費,少計利潤2.4億元。
2.2016年,所屬中國航油天津石油有限公司多計提預(yù)計負(fù)債,少計利潤7990.34萬元。
3.2016年,所屬中國航油福建石油有限公司部分貿(mào)易業(yè)務(wù)未按規(guī)定繳納印花稅,多計利潤260.39萬元。
4.2016年,中國航油違規(guī)在職工福利費中列支員工子女意外傷害和健康保險費用183.68萬元。
中國能源建設(shè)集團(tuán)有限公司
審計單位:立信
審計意見:標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告
1.2016年,所屬東北電力第二工程有限公司未將實際控制的一家企業(yè)納入合并財務(wù)報表,涉及資產(chǎn)4840.23萬元。
2.2016年,所屬廣東拓奇電力技術(shù)發(fā)展有限公司違規(guī)獲取資金3927.73萬元,用于發(fā)放勞務(wù)派遣人員工資、獎金等。
3.2016年,所屬中國電力工程顧問集團(tuán)中南電力設(shè)計院(以下簡稱中南電力設(shè)計院)、中國電力建設(shè)工程咨詢有限公司未按完工百分比法對16個總承包工程項目確認(rèn)收入,少計收入3137.89萬元。
4.2016年,中國能建總部及所屬8家企業(yè)超工資總額列支職工交通費等工資性項目,多計成本費用2373.48萬元。
5.2016年,所屬廣西水利電力建設(shè)集團(tuán)有限公司未按規(guī)定計提相關(guān)費用,多計利潤101.73萬元。
中國黃金集團(tuán)有限公司
審計單位:瑞華
審計意見:標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告
1.2016年,所屬河南中原黃金事業(yè)發(fā)展中心合并報表范圍不完整,涉及資產(chǎn)1.18億元,造成多計利潤391.43萬元。
2.2016年,所屬中金(西安)重型鋼結(jié)構(gòu)有限公司等5家企業(yè)少計提安全生產(chǎn)費,多計利潤4661萬元。
3.2016年,所屬河南中原黃金冶煉廠有限責(zé)任公司(以下簡稱中原冶煉廠)未確認(rèn)受托加工收入,少計利潤2236.97萬元。
4.2016年,所屬中金珠寶等3家企業(yè)超工資總額列支補(bǔ)貼等工資性支出1256.16萬元;所屬廣西黃金公司等10家企業(yè)列支交通補(bǔ)貼等工資性支出350.6萬元,未納入工資總額核算。
5.2016年,所屬中原冶煉廠等兩家企業(yè)未將購銷合同確認(rèn)為印花稅應(yīng)納稅憑證,少繳印花稅463.88萬元。
6.2016年,中國黃金未按規(guī)定對已滅失的兩宗探礦權(quán)進(jìn)行資產(chǎn)減值處理,涉及金額398.6萬元。
7.2016年,中國黃金總部在管理費用中列支的230.57萬元宣傳費等無明細(xì)清單。
8.2016年,中原冶煉廠向自然人采購黃金以交接單據(jù)為憑證列入采購成本,未取得正式發(fā)票。
中國廣核集團(tuán)有限公司
審計單位:信永中和
審計意見:標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告
1.2016年,中廣核集團(tuán)總部列支的112.75萬元補(bǔ)貼等工資性支出未納入工資總額核算。
2.2016年,中廣核集團(tuán)總部未按規(guī)定將所屬公司有關(guān)會計估計變更事項上報集團(tuán)董事會批準(zhǔn)和對外披露。
華僑城集團(tuán)有限公司
審計單位:瑞華
審計意見:標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告
1.2016年,華僑城集團(tuán)未按規(guī)定將承銷費抵減債券初始確認(rèn)金額,造成多計資產(chǎn)和負(fù)債各3300萬元。
2.2016年,所屬西安華僑城實業(yè)有限公司少結(jié)轉(zhuǎn)裝修成本,造成多計利潤1726.67萬元。
南光(集團(tuán))有限公司
審計單位:瑞華
審計意見:標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告
1.至2016年底,南光集團(tuán)總部未按規(guī)定將46.3億元增資款在實收資本中反映,全額計入了資本公積。
2.2016年,南光集團(tuán)未按規(guī)定將實際控制的3家企業(yè)納入合并財務(wù)報表范圍,涉及資產(chǎn)3524.6萬元。
3.至2016年底,南光集團(tuán)總部為員工購買保險形成的在保險公司公共賬戶的資金結(jié)余375.36萬元,未納入集團(tuán)賬務(wù)核算。
中國西電集團(tuán)有限公司
審計單位:致同
審計意見:標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告
1.所屬西安西電鵬遠(yuǎn)重型電爐制造有限公司等兩家企業(yè)將2015年應(yīng)計提的存貨跌價準(zhǔn)備推遲到2016年計提,造成2016年少計利潤1816.84萬元。
2.2016年,中國西電集團(tuán)合并財務(wù)報表時,對內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易抵銷不充分,造成多計利潤1398.11萬元;未將一家實際控制的子公司納入合并報表范圍,涉及資產(chǎn)486.9萬元,少計利潤28.18萬元。
3.2016年,中國西電集團(tuán)總部及所屬兩家單位列支交通補(bǔ)貼、通訊費等工資性支出198.5萬元,未納入工資總額核算。
4.2016年,所屬成都西電蜀能電器有限責(zé)任公司等兩家企業(yè)推遲確認(rèn)設(shè)備銷售收入,造成少計當(dāng)年利潤22.39萬元。
中國國新控股有限責(zé)任公司
審計單位:大信
審計意見:標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告
1.2016年,中國國新總部未按規(guī)定采用公允價值對股權(quán)投資進(jìn)行后續(xù)計量,造成少計資產(chǎn)2.44億元。
2.2016年,中國國新所屬3家單位未在資產(chǎn)負(fù)債表中正確列示應(yīng)交稅金,造成中國國新合并財務(wù)報表少計資產(chǎn)、負(fù)債各4367.23萬元。
3.2016年,中國國新未將兩家全資子公司納入合并財務(wù)報表范圍,造成少計利潤3661.15萬元。
4.2016年,所屬國星集團(tuán)有限公司計提應(yīng)于2015年計提的商譽(yù)減值準(zhǔn)備,造成少計當(dāng)年利潤4209.31萬元。
5.2016年,中國國新所屬一家企業(yè)未按規(guī)定核算固定資產(chǎn),造成少計固定資產(chǎn)938.36萬元。
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