股轉6問中教股份年報：5家注冊資金不足5萬的個體戶如何成為供應商

挖貝網訊 7月16日消息，近日全國股轉公司針對中教股份（430176）去年的年報發(fā)出6問，其中，預付項款中，有6家建湖縣注冊資本均不超過5萬元、注冊地址均為建湖縣沿河鎮(zhèn)向陽村，均為個體工商戶被重點問詢。

資料顯示，5家個體工商戶分別為建湖縣華文機電經營部、建湖縣陽大文體經營部、建湖縣藍旭文具經營部、建湖縣沿南機電經營部、建湖縣鑫永機電經營部，應付項款都超過60萬，最高為104萬。

1、關于預付款項

報告期末你公司賬齡超過一年、金額較大的預付款項明細如下：

中教股份

根據公司2015年半年度報告披露，公司2015年上半年對北京多維視通技術有限公司銷售的金額為4,942,370.94元，對中海智（北京）科技有限公司銷售的金額為1,623,931.56元。

經查詢，建湖縣華文機電經營部、建湖縣陽大文體經營部、建湖縣藍旭文具經營部、建湖縣沿南機電經營部、建湖縣鑫永機電經營部注冊資本均不超過5萬元、注冊地址均為建湖縣沿河鎮(zhèn)向陽村，均為個體工商戶。

請你公司：

（1）結合主要產品的周期說明對中海智（北京）科技有限公司、北京多維視通技術有限公司預付款期限較長且金額較大的原因；

（2）結合中海智（北京）科技有限公司、北京多維視通技術有限公司的經營范圍說明你公司與其采購和銷售的產品的具體內容，同時與以上兩家公司存在采購與銷售的原因；

（3）結合建湖縣華文機電經營部、建湖縣陽大文體經營部、建湖縣藍旭文具經營部、建湖縣沿南機電經營部、建湖縣鑫永機電經營部的實力情況以及采購明細和業(yè)務模式進一步說明你公司大額預付5家個體工商戶款項的原因；

2、關于主要客戶

2017年度，你公司第一大客戶為北京市麗日辦公用品有限責任公司，與其交易金額為15,769,462.98元，對應的應收賬款期末余額為9,433,627.48元。北京市麗日辦公用品有限責任公司第一次進入公司前五大客戶中。

2017年度，你公司第三大客戶為青島灝智開發(fā)建設有限公司，公司與其交易金額為9,281,646.34元。經查詢，青島灝智開發(fā)建設有限公司為2016年9月設立的公司，注冊資本1,000萬元。

請你公司：

（1）結合銷售的具體業(yè)務內容說明與北京市麗日辦公用品有限責任公司的銷售情況，結合你公司對北京市麗日辦公用品有限責任公司的信用政策說明你公司對其應收賬款的期后收回情況；

（2）結合青島灝智開發(fā)建設有限公司的資本情況和你公司對其的信用政策進一步說明公司與青島灝智開發(fā)建設有限公司開展的具體業(yè)務內容。

（4）你公司與中海智（北京）科技有限公司、北京多維視通技術有限公司、建湖縣華文機電經營部、建湖縣陽大文體經營部、建湖縣藍旭文具經營部、建湖縣沿南機電經營部、建湖縣鑫永機電經營部是否存在關聯(lián)關系，是否存在資金占用。

3、關于應收賬款

報告期末，公司應收賬款第二名為廣州乾暉信息技術有限公司，其中賬齡1-2年的金額為132,088.00元，2-3年的金額為14,152,089.00元。2015年年度報告披露顯示，2015年12月25日，你公司與廣州乾暉信息技術有限公司簽訂教育信息化銷售合同，合同金額為15,960,000.00元。你公司在2015年度對廣州乾暉信息技術有限公司確認收入13,641,025.64元。

請你公司：

（1）結合收入確認政策說明你公司對廣州乾暉信息技術有限公司收入的確認是否準確；

（2）結合合同條款、交易的具體內容與提供的教育信息化產品或勞務的周期說明期末對廣州乾暉信息技術有限公司存在期限較長且金額較大的應收賬款的原因。

4、關于研發(fā)費用

報告期內，公司研發(fā)支出為9,087,746.46元，研發(fā)支出中資本化的比例為48.80%。管理費用中研發(fā)費用為1,154,811.30元。

請你公司說明研發(fā)支出中扣除資本化后的金額與管理費用中研發(fā)費用不一致的原因。

5、關于其他應收款

公司報告期末其他應收款較去年大幅上升，主要系往來款大幅上升所致。其他應收款第一名北京融鑫瑞恒投資顧問有限公司的期末余額為2,147,183.86元，賬齡為2-3年；第二名河北德翰文化傳播有限公司的期末余額為1,561,600.00元，賬齡為2-5年。以上兩筆款項在2016年年報中均披露于預付賬款科目。經查詢，北京融鑫瑞恒投資顧問有限公司注冊資本為50萬元。

請你公司說明：

（1）你公司與北京融鑫瑞恒投資顧問有限公司、河北德翰文化傳播有限公司開展業(yè)務的具體內容；你公司在2016年年報中將上述款項在預付賬款中列報，在2017年年報中將上述款項在其他應收款列報的原因；

（2）你公司對北京融鑫瑞恒投資顧問有限公司、河北德翰文化傳播有限公司的其他應收款是否存在無法收回的風險。

6、關于商譽

公司于2014年購買深圳市藍寶石球顯科技有限公司的成本為350萬元，而2013年10月深圳市藍寶石球顯科技有限公司經北京興華會計師事務所有限責任公司出具的“（2013）京會興咨字第04010002號”財務盡職調查報告中凈資產為1,078,119.13元。公司非同一控制下收購深圳市藍寶石球顯科技有限公司形成商譽3,249,851.38元。

根據公司2017年年報披露，深圳市藍寶石球顯科技有限公司的期末凈資產為-1,041,199.93元，公司本年確認商譽減值1,497,121.43元。

請你公司：

（1）說明2014年確認的3,249,851.38元商譽的計算過程；

（2）結合深圳市藍寶石球顯科技有限公司2017年的營業(yè)收入、凈利潤等業(yè)績情況說明商譽減值的依據及具體過程，減值計提是否充分。