管理有其厚積薄發(fā)的特點(diǎn),財(cái)務(wù)管理也是如此。CFO的財(cái)務(wù)實(shí)務(wù)是一個(gè)不斷參悟的過程,在實(shí)踐中積累經(jīng)驗(yàn)是參,而對(duì)中國國學(xué)的領(lǐng)會(huì)以及管理前輩的指引卻可以引出對(duì)管理方法的悟。在如此參悟的過程中,CFO也提煉出管理的精髓。
文/ 呂丹
財(cái)務(wù)管理在許多人眼里似乎單調(diào)而乏味,很難與管理精髓聯(lián)系到一起,可是本文中采訪的兩位CFO卻都巧妙地將管理實(shí)踐與對(duì)中國國學(xué)的領(lǐng)悟揉在一起,把財(cái)務(wù)管理提升到悟的高度。裴富才和安峰兩人的經(jīng)驗(yàn)也頗多巧合,一位在藥品生產(chǎn)企業(yè)深耕,一位在醫(yī)藥流通企業(yè)細(xì)耘;一位已經(jīng)完成了上市征途,一位還在積極的與資本市場對(duì)接中;相似的新加坡求學(xué)經(jīng)歷,不同的職場軌跡卻又殊途同歸到醫(yī)藥行業(yè);一位崇尚孔孟之道,尋求平衡而治,一位敬仰老子的《道德經(jīng)》,身體力行著別樣的“無為而治”。
天津天士力集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)裴富才和金象復(fù)星醫(yī)藥股份公司財(cái)務(wù)總監(jiān)安峰,以其各自在企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理之道,為我們呈現(xiàn)出CFO的參與悟。
道路各異
裴富才的職場軌跡頗為“輾轉(zhuǎn)”,從國企、外企再到民企,游刃于不同體制之間,卻始終沒有偏離財(cái)務(wù)的軌道。1985年大學(xué)畢業(yè)后,在國有軍工企業(yè)工作了近10年;1994年進(jìn)入AT&T天津公司;1996年10月開始在天津朗訊科技任總會(huì)計(jì)師;2000年4月天士力進(jìn)行了股份公司改造,裴富才以籌備上市為主要任務(wù)加入天士力,先后任股份公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)。
而安峰的履歷則更為傳統(tǒng),從會(huì)計(jì)師事務(wù)所開始其職業(yè)生涯。1997年,安峰在永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事審計(jì)工作;2002年赴新加坡學(xué)習(xí)并考取ACCA認(rèn)證;2004年2月加入金象復(fù)星擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)。吸引安峰的是醫(yī)藥流通行業(yè)的發(fā)展空間和金象復(fù)星管理層的集體智慧?!斑@個(gè)行業(yè)剛剛起步,發(fā)展?jié)摿艽蟆I虾?fù)星的創(chuàng)始人被譽(yù)為復(fù)旦之星,這些精英有才華有能力,跟他們一起共事有很多學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)。金象復(fù)星的總經(jīng)理徐軍先生無論在事業(yè)上,還是在品德才學(xué)上,都給了我很多的幫助,可謂亦師亦友。”
集團(tuán)財(cái)務(wù)管控
逐步確立天士力集團(tuán)財(cái)務(wù)的控制體系和完成股份公司上市,是裴富才加入天士力以來做的兩大關(guān)鍵工作。從最初單純的中藥企業(yè),到現(xiàn)在以大健康產(chǎn)業(yè)為發(fā)展戰(zhàn)略,業(yè)態(tài)更加綜合的集團(tuán)公司,裴富才這幾年經(jīng)歷了天士力從小到大的發(fā)展歷程。無論是公司數(shù)量和區(qū)域分布,銷售和資產(chǎn)規(guī)模都有很大的發(fā)展。截至2008年底,天士力集團(tuán)資產(chǎn)總額83.7億元,參股的分子公司共67家,其中有十幾家公司分布在國外。
裴富才認(rèn)為,中國企業(yè)集團(tuán)成立比較晚,以前大的企業(yè)集團(tuán)都是國有的,真正的民營企業(yè)集團(tuán)是從1992年以后開始建立的。書上雖然有一些集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的理論和經(jīng)驗(yàn)介紹,但是缺乏系統(tǒng)性和針對(duì)性,真正市場化運(yùn)營的企業(yè)集團(tuán),如何實(shí)施集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理,必須在實(shí)踐中摸索。企業(yè)集團(tuán)具有投資層次多、多元化經(jīng)營,跨地域經(jīng)營,規(guī)模巨大等特點(diǎn),集團(tuán)對(duì)子公司的有效控制,必然成為集團(tuán)財(cái)務(wù)控制的重中之重。裴富才正是從企業(yè)集團(tuán)對(duì)子公司實(shí)施財(cái)務(wù)控制的角度,來構(gòu)建天士力集團(tuán)財(cái)務(wù)控制框架的。
對(duì)于如何在企業(yè)集團(tuán)實(shí)施財(cái)務(wù)控制,裴有一番梳理。他認(rèn)為,控制不單純是靠資金集權(quán)那么簡單,首先需要一個(gè)立足點(diǎn)。裴富才以著名的戴明循環(huán)來闡釋這個(gè)問題(戴明博士是世界著名的管理大師,他提出的PDCA循環(huán)也被稱為戴明循環(huán),影響深遠(yuǎn)。任何管理活動(dòng)都要經(jīng)過計(jì)劃、執(zhí)行、檢查、改進(jìn)這樣一個(gè)循環(huán),改進(jìn)的過程會(huì)在更高的層次,再次經(jīng)過計(jì)劃、執(zhí)行、檢查和改進(jìn)的循環(huán),直至完美無缺)。裴富才將戴明循環(huán)應(yīng)用到天士力的集團(tuán)財(cái)務(wù)控制中,天士力集團(tuán)控制的立足點(diǎn)在于計(jì)劃和檢查,執(zhí)行和改進(jìn)則是子公司的事情,即集團(tuán)制定財(cái)務(wù)政策和標(biāo)準(zhǔn),通過內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)稽核等手段進(jìn)行檢查,發(fā)現(xiàn)問題責(zé)令改進(jìn)。裴富才強(qiáng)調(diào),確定了集團(tuán)財(cái)務(wù)控制的立足點(diǎn)也就明確了各自的職責(zé),避免因定位和職責(zé)不清造成的混亂。
藥品是特殊商品,無論是生產(chǎn)企業(yè)還是流通企業(yè),都有嚴(yán)格的管控要求,比如在存貨管理方面,藥品效期具有極強(qiáng)的敏感性,對(duì)財(cái)務(wù)要求比較高。天士力根據(jù)不同產(chǎn)品制定預(yù)警期,集成庫房信息與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),分時(shí)采用正常銷售、促銷、捐贈(zèng)等手段,避免藥品因過有效期而造成損失。此外,制藥企業(yè)是技術(shù)密集型企業(yè),藥品研發(fā)周期長、投入大、風(fēng)險(xiǎn)也大。具有探索性的新品研發(fā),不同階段的專利保護(hù)是非常重要的,無形資產(chǎn)管理問題突出。“無形資產(chǎn)管理需要跨部門的合作,形成系統(tǒng)的管理體系。要有戰(zhàn)略架構(gòu),比如是自行研發(fā)還是外購,以及每個(gè)研發(fā)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和收益如何配比,都必須經(jīng)過充分論證,否則就成了單純的無形資產(chǎn)會(huì)計(jì)。”裴富才特別強(qiáng)調(diào)研發(fā)與戰(zhàn)略的協(xié)同。
流通行業(yè)資金管理
作為醫(yī)藥商業(yè)連鎖企業(yè),金象復(fù)星更注重資金周轉(zhuǎn)、存貨管理和信用管理。在采訪中,安峰特別談到,連鎖行業(yè)與零售單店不同,總體而言要求財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)匹配的更緊密,例如:對(duì)于商品品類來說,按照大中小類劃分,甚至明細(xì)到近萬個(gè)單品,要求及時(shí)監(jiān)測其各項(xiàng)關(guān)鍵指標(biāo),如毛利率、動(dòng)銷率、周轉(zhuǎn)率等在不同門店的變化情況,并據(jù)以調(diào)整商品結(jié)構(gòu)和營銷策略,對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)的要求都很高?!柏?cái)務(wù)是一個(gè)符號(hào)系統(tǒng),是一種語言。企業(yè)的每一個(gè)行為都能反映成符號(hào)被財(cái)務(wù)系統(tǒng)記錄下來,并按照財(cái)務(wù)的規(guī)律和方法,分析、監(jiān)控和指導(dǎo)企業(yè)的行為,最終實(shí)現(xiàn)核算和管控的職能。他形象地比喻道。
相對(duì)于很多國外的大型醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)來說,國內(nèi)的企業(yè)尚處于比較早期的發(fā)展階段,區(qū)域性明顯、并且規(guī)模都不大。全國性的零售連鎖是從2000年開始發(fā)展的,到目前為止,全國性的成規(guī)模的大企業(yè)還比較少。
目前金象在全國共有300多家連鎖店面,年銷售額在6億元左右?!盀榱嗽趨^(qū)域和整個(gè)行業(yè)當(dāng)中占據(jù)有利的競爭地位,我們一方面要打造和完善盈利模式,運(yùn)用全面預(yù)算管理和ABC成本管理等方法,提高經(jīng)營效率,通過完善流程和制度,如設(shè)置信用額度和信用周期等方法,控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn);另一方面還要密切關(guān)注公司的戰(zhàn)略發(fā)展,根據(jù)市場和公司的實(shí)際情況,與業(yè)務(wù)部門一起制定假設(shè)條件,編制經(jīng)營預(yù)測,在每一個(gè)投資活動(dòng)當(dāng)中指導(dǎo)和參與盡職調(diào)查,評(píng)估擬投資項(xiàng)目的回報(bào)率和回收周期,以及可能發(fā)生的各種財(cái)務(wù)、法律、稅務(wù)等風(fēng)險(xiǎn),以達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。
金象復(fù)星除了零售藥店業(yè)務(wù),還有一塊是以三甲醫(yī)院為主要客戶的批發(fā)業(yè)務(wù)。批發(fā)業(yè)務(wù)受國家政策的影響比較大,對(duì)企業(yè)的資金管理和信用管理方面的要求很高,既要有很強(qiáng)的原則性,又要有很強(qiáng)的靈活性,還要有一定的預(yù)見性?!盃I運(yùn)資金管理是對(duì)整個(gè)業(yè)務(wù)流程的要素管理,財(cái)務(wù)要做的是辨別這些要素存在的形式是否合理,數(shù)量是否適當(dāng),通過庫存的效率管理和資金的成本管理等手段,實(shí)現(xiàn)要素配置的優(yōu)化。”據(jù)安峰介紹,金像內(nèi)部對(duì)于質(zhì)量和業(yè)務(wù)流程都非常重視,把無形資產(chǎn)和信譽(yù)的控制放在很重要的地位?!斑@個(gè)行業(yè)本身有GSP質(zhì)量管理作為前提,現(xiàn)在我正在做的是如何更加完善內(nèi)控制度,讓其更好地落實(shí)在各項(xiàng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)當(dāng)中?!?/p>
探索資本運(yùn)營
企業(yè)要想做大、做強(qiáng),做成規(guī)模化和集約化,最終是需要資本運(yùn)作的,因?yàn)橐?guī)模產(chǎn)生效益。
回想起當(dāng)年的上市歷程,裴富才第一句話便是“那時(shí)非常艱苦,復(fù)印機(jī)都用壞了好幾部。” 2000年3月16日,中國證監(jiān)會(huì)發(fā)布了《中國證監(jiān)會(huì)股票發(fā)行核準(zhǔn)程序通知》,標(biāo)志著我國股票發(fā)行體制開始由審批制向核準(zhǔn)制轉(zhuǎn)變。2001年3月17日,我國股票發(fā)行核準(zhǔn)制正式啟動(dòng),這是我國股票發(fā)行監(jiān)管制度的一項(xiàng)重大改革。天士力就是趕上了資本市場改革后的第一批上市公司。
當(dāng)時(shí)天士力提出要用最短的時(shí)間申報(bào)上市,從股份公司2000年4月改制到2002年8月23日上交所掛牌,裴富才頗為感慨。“上市過程中,財(cái)務(wù)部門最辛苦。我那時(shí)壓力很大,在中國,公司上市要付出很高的成本,無論是人員和資金。而且上市的募集資金項(xiàng)目早有規(guī)劃,如果上市不成功,資金會(huì)有很大的空缺,造成項(xiàng)目無法推進(jìn)?!碑?dāng)時(shí)裴還在新加坡國立大學(xué)讀EMBA,全方位的時(shí)間壓力和精神壓力襲來,最終他還是頂住了壓力,幫助企業(yè)成功上市。談及上市成功的因素,裴富才總結(jié)如下:首先是天士力本身有非常好的產(chǎn)品——復(fù)方丹參滴丸,連續(xù)六年實(shí)現(xiàn)銷售收入超過10億元;其次是股權(quán)結(jié)構(gòu)清晰;第三內(nèi)部團(tuán)隊(duì)職業(yè)且敬業(yè);第四對(duì)自己嚴(yán)格要求。
裴富才在天士力的九年中,從財(cái)務(wù)角度而言,最大的收獲是觀念的轉(zhuǎn)變,從原來單純做產(chǎn)品經(jīng)營到現(xiàn)在資本和產(chǎn)品經(jīng)營相結(jié)合,持續(xù)關(guān)注資本市場動(dòng)態(tài)?!罢O(jiān)管部門對(duì)上市公司的監(jiān)管是最嚴(yán)格的,一些新的法規(guī)準(zhǔn)則都在上市公司先行試點(diǎn)。有了上市公司工作的經(jīng)歷,就會(huì)更加關(guān)注最新的管理知識(shí),按照更高的標(biāo)準(zhǔn)要求自己和企業(yè)。就會(huì)站在更高的角度,從產(chǎn)品市場和資本市場來看企業(yè)的運(yùn)營,了解各個(gè)分子公司之間財(cái)務(wù)杠桿和整體籌劃。集團(tuán)的投資并購都是按照大健康產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略來進(jìn)行的?!?/p>
裴富才已在幾年前完成了天士力IPO這一“資本戰(zhàn)役”,安峰還在不無興奮的與資本市場對(duì)接中積淀。
“與國外相比,我們的資本運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)不足。從公司戰(zhàn)略而言,與資本市場的銜接非常重要,我個(gè)人的工作重點(diǎn)也多放在投融資方面?!卑卜逄寡?。
據(jù)他介紹,金象目前有上市的計(jì)劃,或者先做私募融資,然后再進(jìn)行IPO?!皵U(kuò)大規(guī)模很重要,融資也是為了擴(kuò)大規(guī)模。金象將通過并購、新開店等方式在北京及周邊地區(qū)拓展市場,增加門店數(shù)量,推行集中式管理,組群式發(fā)展的策略?!?/p>
而在與VC/PE的交流中,安峰也經(jīng)歷了一些心理上的微妙變化:剛開始時(shí),覺得他們是出資方,雙方地位有些不匹配。接觸久了以后,從技術(shù)到業(yè)務(wù)再到人,全方位的交流下來,就逐漸體會(huì)到其實(shí)大家是互相需要、合作共贏的?!拔覀冏钤敢馀c那些有行業(yè)經(jīng)驗(yàn)的投資人打交道?!?/p>
管理經(jīng)驗(yàn)參悟
當(dāng)下的中國,普遍出現(xiàn)了反思傳統(tǒng)、走向自然、文化回歸的思潮,國學(xué)再次成為社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)。職業(yè)經(jīng)理人也希望從中華民族文化傳承中破解迷思,汲取靈感、反哺修煉、追求超越。財(cái)務(wù)人員也不例外,裴富才與安峰都從國學(xué)中汲取管理與做人之道。
裴富才在讀過《論語》、《孔子家語》、《禮記》等記述孔子言行的典籍后,更加明白孔子是一個(gè)原則性很強(qiáng)的人,有著明確的是非標(biāo)準(zhǔn),并且很有個(gè)性。“中庸之道,是中國哲學(xué)的最高境界。并非折中主義,而是強(qiáng)調(diào)做任何事情都要守中,就是放棄自我,不帶偏見地對(duì)事對(duì)物進(jìn)行客觀判斷,不采取非黑即白的絕對(duì)方式判斷和處理事情,把事情做得恰到好處?!迸峥偨Y(jié)說。在這九年里,裴富才最感欣慰的是天士力給了他一個(gè)實(shí)踐中國企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的大平臺(tái),并把自己信仰的哲學(xué)理論應(yīng)用到管理實(shí)踐中。而中庸之道對(duì)他在天士力實(shí)施企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制的啟發(fā),主要體現(xiàn)在幾個(gè)財(cái)務(wù)控制的平衡關(guān)系上。
財(cái)務(wù)控制和信任的平衡——實(shí)施財(cái)務(wù)控制時(shí),對(duì)員工的信任要把握得恰到好處;
財(cái)務(wù)控制與企業(yè)集團(tuán)發(fā)展階段的平衡——企業(yè)發(fā)展初期與成熟期的財(cái)務(wù)控制手段不同;
財(cái)務(wù)控制與效率的平衡——任何控制措施都是對(duì)相關(guān)行為的限制,而限制必然降低效率,追求在控制和效率之間的平衡;
財(cái)務(wù)控制與成本的平衡——如果控制收益大于成本,就是過猶不及。
有兩個(gè)人給安峰留下了極其深刻的印象,并且影響深遠(yuǎn)。第一個(gè)是一位教授,他特別愛問問題,而且是連續(xù)的提問,頗有打破沙鍋問到底的功力。還有一個(gè)人是被譽(yù)為“華人創(chuàng)投第一人”的李宗南博士,現(xiàn)在68歲了,還每天拿出兩個(gè)小時(shí)的時(shí)間做運(yùn)動(dòng),做事極具理性和規(guī)律性。安峰在與其接觸中,深深被李宗南先生的極度自律以及低調(diào)謙和的風(fēng)格所折服。“這兩位前輩給我的啟發(fā)是,做事一定要深入,才能把握事情的本源,做對(duì)的、合理的事情;而做人一定要自律,利用好時(shí)間和精力,把事情做好?!?/p>
企業(yè)管理永遠(yuǎn)是一個(gè)不斷實(shí)踐、不斷參悟、不斷進(jìn)步的過程。安峰將財(cái)務(wù)管理理解成三個(gè)層次,技術(shù)(財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)實(shí)務(wù))、經(jīng)營(把握業(yè)務(wù)本質(zhì))、人(利益相關(guān)者——董事會(huì)、投資人、供應(yīng)商、客戶、員工)?!肮芾磉@個(gè)東西,其實(shí)越往上走,越不是技能問題,而是如何掌握分寸、火候、尺度、力道的問題?!彼偨Y(jié)說。
安峰最近反復(fù)研讀了《道德經(jīng)》以及王蒙先生所著的《老子的幫助》,他非常感慨的表示,“《道德經(jīng)》的每一句話都是經(jīng)典!道是基礎(chǔ),為人處世,小者治家,大者安邦治國,首先要與大道相符;而德講的是積累,所謂‘不積跬步無以至千里’?!?/p>
“原來一個(gè)業(yè)務(wù)做不出來,和別人談不好,我就總是睡不著覺,現(xiàn)在,我領(lǐng)悟到一生二,二生三,三生萬物的過程,萬事不是憑空來的,是需要積累的,再遇到類似的情況也就心安多了。同時(shí)老子的無為而治,并不是不去做,而是不做那些過分的事,這是我的理解。實(shí)際上《道德經(jīng)》還是很積極的。” 管理之道,首在做人?!靖健?/p>
CFO小傳(裴富才)
1985年8月,大學(xué)畢業(yè),在軍工企業(yè)——國營609廠工作,任財(cái)務(wù)處副處長;
1994年1月,天津AT&T電纜有限公司,任財(cái)務(wù)部經(jīng)理;
1995年10月,獲得高級(jí)會(huì)計(jì)師任職資格,成為天津市最年輕的高級(jí)會(huì)計(jì)師;
1996年10月,天津朗訊科技電纜有限公司任總會(huì)計(jì)師,兼管理部經(jīng)理;
2000年4月10日加入天士力,先后任股份公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān);
2002年攻讀新加坡國立大學(xué)EMBA并取得學(xué)位。
CFO小傳(安峰)
1997年,永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事審計(jì)工作;
2002年新加坡學(xué)習(xí)并考取ACCA認(rèn)證;
2004年2月至今,北京金象復(fù)星醫(yī)藥股份有限公司,財(cái)務(wù)總監(jiān)。
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