不斷完善評估準(zhǔn)則體系促進(jìn)資本市場健康發(fā)展

　　文 / 李小雪

　　適逢“十二五”規(guī)劃開局之年，中國資產(chǎn)評估協(xié)會發(fā)布了《金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告指南》、《著作權(quán)資產(chǎn)評估指導(dǎo)意見》和《評估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制指南》三項新的資產(chǎn)評估準(zhǔn)則，這些評估準(zhǔn)則的出臺，不但會豐富和完善評估準(zhǔn)則體系，而且對于進(jìn)一步規(guī)范和指導(dǎo)金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)、著作權(quán)評估業(yè)務(wù)，進(jìn)一步防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險、提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，都將產(chǎn)生重要的作用；對我國資本市場的健康發(fā)展，也將產(chǎn)生積極的影響。

　　資產(chǎn)評估準(zhǔn)則是評估行業(yè)更好地服務(wù)資本市場的技術(shù)基礎(chǔ)，也是資產(chǎn)評估行業(yè)具備公信力的重要保障。近年來，財政部和中國資產(chǎn)評估協(xié)會高度重視評估準(zhǔn)則建設(shè)工作，堅持為我國經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展服務(wù)、為資本市場服務(wù)，努力探索評估行業(yè)執(zhí)業(yè)的特點(diǎn)和規(guī)律，在借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國實(shí)際，開拓創(chuàng)新，初步建立了比較完整的中國資產(chǎn)評估準(zhǔn)則體系，評估準(zhǔn)則建設(shè)取得重大進(jìn)展。截至2010年底，已經(jīng)發(fā)布了21項評估準(zhǔn)則，形成了包含業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則、基本涵蓋所有資產(chǎn)類型、貫穿評估業(yè)務(wù)整個過程的中國資產(chǎn)評估準(zhǔn)則體系。這些準(zhǔn)則的發(fā)布實(shí)施，規(guī)范了資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)行為，促進(jìn)了資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)獨(dú)立、客觀、公正執(zhí)業(yè)，為監(jiān)管部門、委托方等相關(guān)方提供了評判評估報告質(zhì)量的依據(jù)。資產(chǎn)評估準(zhǔn)則體系的建設(shè)，為評估行業(yè)服務(wù)資本市場提供了制度保障，為推動評估行業(yè)規(guī)范發(fā)展、促進(jìn)評估行業(yè)更好服務(wù)資本市場發(fā)揮了重要作用。

　　我國資本市場的形成肇始于20世紀(jì)80年代末、90年代初，資產(chǎn)評估作為資本市場重要的中介服務(wù)行業(yè)，與資本市場相互依存，同步成長。一方面，資產(chǎn)評估通過確定上市公司資產(chǎn)的交易價值，在保護(hù)投資者利益方面承擔(dān)著重要職責(zé)，在保障社會資本規(guī)范、有序流動，維護(hù)國有資產(chǎn)權(quán)益方面，發(fā)揮了關(guān)鍵作用；另一方面，資本市場的持續(xù)發(fā)展，為資產(chǎn)評估提供了廣闊的市場需求和發(fā)展機(jī)遇。資本市場的改革不斷深化，資產(chǎn)評估行業(yè)服務(wù)資本市場的領(lǐng)域不斷擴(kuò)展，從為企業(yè)改制發(fā)行上市和并購重組交易提供價值評估，發(fā)展到為公允價值計量、企業(yè)估值提供參考，在推動資本市場穩(wěn)定健康發(fā)展中，發(fā)揮著越來越重要的作用。

　　當(dāng)前和今后一個時期，我國資本市場面臨的內(nèi)外部環(huán)境正在發(fā)生新的深刻復(fù)雜變化。此次中評協(xié)發(fā)布的三個準(zhǔn)則，是對現(xiàn)有準(zhǔn)則體系的進(jìn)一步豐富和完善，是適應(yīng)資本市場新變化的積極舉措。特別是《評估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制指南》，是中國資產(chǎn)評估協(xié)會積極響應(yīng)中國證監(jiān)會監(jiān)管需要而研究制定的新準(zhǔn)則，突出了證監(jiān)會對資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)質(zhì)量的高度重視，反映了評估行業(yè)對服務(wù)資本市場的積極態(tài)度、堅定信心和決心。

　　資本市場的持續(xù)快速發(fā)展，特別是資本市場基礎(chǔ)性制度變革引發(fā)市場環(huán)境的變化，對資產(chǎn)評估行業(yè)提出了新的、更高的要求。國家“十二五”規(guī)劃為資本市場未來五年發(fā)展描繪了宏偉藍(lán)圖，為資產(chǎn)評估行業(yè)的發(fā)展提供了廣闊的發(fā)展空間，評估準(zhǔn)則建設(shè)也需要不斷適應(yīng)新形勢，滿足新要求，開拓新領(lǐng)域，創(chuàng)造新成績。首先，希望繼續(xù)重視準(zhǔn)則建設(shè)工作，不斷完善評估準(zhǔn)則體系。評估行業(yè)要順應(yīng)多層次資本市場體系建設(shè)發(fā)展要求，要持續(xù)關(guān)注和研究資本市場的新問題、新情況，尤其是熱點(diǎn)領(lǐng)域和熱點(diǎn)問題，立足于中國的國情，在已有準(zhǔn)則體系的基礎(chǔ)上，細(xì)化評估準(zhǔn)則的內(nèi)容，不斷完善評估準(zhǔn)則體系，使之與資本市場發(fā)展?fàn)顩r相適應(yīng)。其次，證券評估機(jī)構(gòu)要做好準(zhǔn)則的貫徹實(shí)施工作。證券評估機(jī)構(gòu)要堅持科學(xué)發(fā)展觀，立足資本市場全局，創(chuàng)新服務(wù)理念，認(rèn)真學(xué)習(xí)、積極貫徹新發(fā)布的三項準(zhǔn)則，規(guī)范相應(yīng)領(lǐng)域的執(zhí)業(yè)行為。特別是要以質(zhì)量控制指南發(fā)布為契機(jī)，進(jìn)一步建立健全質(zhì)量控制體系，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，為資本市場提供更加優(yōu)質(zhì)的專業(yè)服務(wù)，為保證投資各方的合法權(quán)益提供保障。再次，要繼續(xù)加強(qiáng)評估行業(yè)與證券監(jiān)管部門的交流與合作。中國證監(jiān)會十分重視評估準(zhǔn)則建設(shè)，積極參與評估準(zhǔn)則委員會工作，結(jié)合監(jiān)管實(shí)際大力推動評估準(zhǔn)則建設(shè)，并與評估行業(yè)開展了廣泛的交流與合作。今后要繼續(xù)在準(zhǔn)則建設(shè)、專業(yè)交流、監(jiān)管管理等領(lǐng)域加強(qiáng)交流與合作，提升評估行業(yè)服務(wù)資本市場的能力，更好地為資本市場服務(wù)。■

　　李小雪

　　中國證監(jiān)會黨委委員、紀(jì)委書記

　　財政部資產(chǎn)評估準(zhǔn)則委員會副主席