國內(nèi)做企業(yè)要交哪些稅?教你從稅里搶利潤!

“民營企業(yè)稅負痛苦指數(shù)較高，目前全年繳納的稅費占毛利潤的50%左右。”這是人大代表、全國工商聯(lián)執(zhí)委、成都市總商會會長孫明在今年兩會的建議中給出的數(shù)字。

呼吁減稅是2013年兩會上眾多代表和委員的提案和建議，特別是民營企業(yè)家代表更是結(jié)合自己所掌握的具體情況，指出在用人成本不斷攀升、原材料價格上漲、經(jīng)濟大環(huán)境仍不景氣的情況下，利潤率下降，稅負讓企業(yè)主們愈發(fā)難以負擔。

請看《新京報》下面的報道：

寧波一家機械加工廠在2010年的營業(yè)額為2000萬左右，其中所繳納的稅費清單如下：

增值稅50萬-60萬元;地方稅費也有50多萬元，其中企業(yè)所得稅30萬元，營業(yè)稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、教育附加費等加起來10多萬元，另外，還承擔工人的個人所得稅共計12萬元。

去年一年，工程老板徐總共計繳稅費110萬左右，他自己盈利116萬。另外，徐總從銀行貸款1300多萬元，去年一年所支付利息也要100多萬元。

“我和稅務局、銀行等于把工廠賺的錢三等分，各拿100多萬。”徐說。

我國稅收分三類：1、國稅征收2、地稅征收3、國稅與地稅共享征收。不同地區(qū)、不同行業(yè)、不同的時間以及企業(yè)性質(zhì)的不同，都會影響企業(yè)的稅種及稅率。比如有的園區(qū)為吸引投資，會給予新成立的企業(yè)以一定時間段內(nèi)的稅收優(yōu)惠;或者為了鼓勵、引導某個行業(yè)的發(fā)展，也會給予某個行業(yè)稅收優(yōu)惠……

主要稅種的稅率

1、營業(yè)稅 按提供的服務收入5%繳納;文化體育業(yè)等3%;娛樂業(yè)20%繳納;

2、城建稅 按繳納的營業(yè)稅與增值稅之和的7%繳納;

3、教育費附加 按繳納的營業(yè)稅與增值稅之和的3%繳納;

4、地方教育費附加 按繳納的營業(yè)稅與增值稅之和的2%繳納;

5、文化事業(yè)建設(shè)費 按廣告、娛樂業(yè)收入的3%繳納;

6、印花稅 購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時);年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納(第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納);

7、城鎮(zhèn)土地使用稅 按實際占用的土地面積繳納(各地規(guī)定不一，XX元/平方米);

8、房產(chǎn)稅 按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納;

9、車船稅 按車輛繳納(各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，XX元輛);

10、企業(yè)所得稅 按應納稅所得額(調(diào)整以后的利潤)繳納(3萬元以內(nèi)18%，3萬元至10萬元27%，10萬元以上33%);

11、發(fā)放工資代扣代繳個人所得稅 (以上信息內(nèi)容可能會有調(diào)整)

企業(yè)經(jīng)營過程中的納稅籌劃是依照國家制定的財務政策所允許的收入確認原則、成本核算方法、計算程序、費用分攤、利潤分配等一系列規(guī)定進行的內(nèi)部核算活動。通過有效的納稅籌劃，使收入、成本、費用和利潤達到最佳值，實現(xiàn)減輕稅負的目的。但是，企業(yè)財務政策一旦確定，不得隨意變更，故在選擇財務政策上要有前瞻性。

企業(yè)要做好稅收籌劃，有以下幾個切入點：

1. 選擇稅務籌劃空間大的稅種為切入點

要選擇對決策有重大影響的稅種作為稅務籌劃的重點;選擇稅負彈性大的稅種作為稅務籌劃的重點，稅負彈性越大，稅務籌劃的潛力也越大。

2. 以稅收優(yōu)惠政策作為切入點

一般在稅種設(shè)計時，都設(shè)有稅收優(yōu)惠條款，企業(yè)如果充分利用稅收優(yōu)惠條款，就可享受節(jié)稅效益。

3. 以納稅人構(gòu)成為切入點

企業(yè)在進行稅務籌劃之前，首先要考慮能否避開成為某種納稅人。比如在1994年開始實施的增值稅和營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定下，企業(yè)寧愿選擇作為營業(yè)稅的納稅人而非增值稅的納稅人，寧愿選擇作為增值稅一般納稅人而非增值稅小規(guī)模納稅人。因為營業(yè)稅的總體稅負比增值稅總體稅負輕，增值稅一般納稅人的總體稅負比增值稅小規(guī)模納稅人的總體稅負輕。當然，這不是絕對的，在實踐中要做全面綜合的考慮。

4. 以影響應納稅額的幾個基本因素為切入點

影響應納稅額的因素有兩個：納稅依據(jù)和稅率。進行稅務籌劃無非是從這兩個因素入手。如企業(yè)所得稅計稅依據(jù)為應納稅所得額，稅法規(guī)定企業(yè)應納稅所得額=收入總額—允許扣除項目金額，具體計算過程中又規(guī)定了復雜的納稅調(diào)增、納稅調(diào)減項目，因此，企業(yè)進行稅務籌劃有了一定的空間。

5. 以不同的財務管理環(huán)節(jié)和階段為切入點

企業(yè)財務管理過程中都有稅務籌劃的工作可做。比如，按照稅法規(guī)定，負債的利息作為所得稅的扣除項目，享有所得稅利益，而姑息支付只能在企業(yè)稅后利潤中分配，因此債務資本籌劃就有節(jié)稅優(yōu)勢。又比如，通過融資租賃，可以迅速后的所需要資產(chǎn)，保存企業(yè)的舉債能力，而且支付的租金利息也可以按規(guī)定在所得稅前扣除，減少納稅基數(shù)，更重要的是租入的固定資產(chǎn)可以計提折舊，進一步減少了企業(yè)的納稅基數(shù)，因此，融資租賃的實收抵免作用及其顯著。

當然以上五點，創(chuàng)業(yè)者或企業(yè)主可以只做簡單的了解，有個理念性的認識。但具體操作起來卻是錯綜復雜，一定要借力專業(yè)人員。企業(yè)成立之初業(yè)務少，規(guī)模小，利潤薄，可以找兼職人員來做，或可以將財務、稅務這部分外包出去。但在此要提醒您一點：稅務是財務里面非常專業(yè)的一個領(lǐng)域，很多專業(yè)會計人員對此也是一知半解，對相關(guān)稅法的規(guī)定和變化也不精通，所以企業(yè)逐級走上正軌后，稅務籌劃相關(guān)的工作，還是非常需要由稅務專業(yè)人員結(jié)合企業(yè)具體情況來操作。