中概股造假技術(shù)升級 香港審計投行吐槽很無奈

　　當我發(fā)現(xiàn)實際庫存和盤點表上有很大出入時，立刻打電話給項目負責(zé)人，他說，“先不管差異，讓客戶在盤點表上簽字拿回來，盤點另一個倉庫的同事手上的盤點表已經(jīng)被客戶搶走撕掉了……”

　　這一幕，是一位前四大員工的親身經(jīng)歷。

　　企業(yè)財務(wù)的造假行為，正在給上市鏈條上的會計師事務(wù)所和投行帶來巨大壓力，平衡控制風(fēng)險和增加收入之間的難度也越來越大。

　　“一般不是四大審的公司，我們都不會接。”一位香港外資銀行投資銀行部門的人士告訴本報記者，盡管四大并不能代表100%沒問題，還是相對安全一些。

　　不過，讓人頭疼的是，即使是四大這塊金招牌，現(xiàn)在也不能讓人徹底安心。揭露“中概股”財務(wù)造假的風(fēng)波已經(jīng)從美國刮到了香港，然而指責(zé)審計、投行失職的同時，卻鮮有人看到他們的無奈。

　　造假手段五花八門

　　去年，一場“渾水風(fēng)波”，讓眾多赴美上市的中資企業(yè)深陷造假漩渦。

　　多元印刷、空中網(wǎng)、中國高速頻道、東南融通、嘉林漢業(yè)、數(shù)百億、多元水務(wù)，這些曾經(jīng)輝煌一時的公司，紛紛成為投資者做空的對象。隨著美國證監(jiān)會(SEC)對其調(diào)查的深入，四大作為審計服務(wù)的提供者，也被卷入其中。

　　東南融通賬面上的一些交易，在往來銀行處無相應(yīng)記錄，早前收到的銀行詢證函也是偽造的。當?shù)虑谌A永提出要進行額外的審計工作時，管理層阻止并強行奪走了部分審計資料。“(去年)5月20日，東南融通的(審計委員會)主席向德勤華永承認，該公司偽造了營業(yè)收入和賬面現(xiàn)金余額。”在最近提交給美國法院的一份文件中，德勤華永再次描述了辭任前的部分細節(jié)。

　　“審計一方面依賴于客戶提供的財務(wù)資料和發(fā)票之類的支持文件。”一名四大員工小李向記者解釋，另一方面靠詢證函核對客戶賬面數(shù)字是否正確。

　　所謂詢證函，是審計人員以被審計公司的名義向與其有往來的對象(被詢證人)發(fā)出，用來獲得被詢證人對于被審計公司相關(guān)信息或現(xiàn)存狀況的聲明。詢證函必須由審計人員親自寄發(fā)，是審計工作底稿的一個重要組成部分。